Schweiz Steuern: Steuersätze in den Kantonen [2024]

Die Steuern in der Schweiz sind einzigartig und komplex. Als international anerkannter Finanzplatz und eines der Länder mit dem höchsten Lebensstandard weltweit, hat die Schweiz ein Steuersystem, das in mehreren Aspekten von dem in anderen Ländern abweicht. 

Dieser Leitfaden gibt Ihnen einen umfassenden Einblick in die Schweizer Steuern, einschließlich der Einkommens-, Vermögens- und Unternehmenssteuern, und den Unterschieden in den verschiedenen Kantonen. 

Als Experten für Grenzgänger in der Schweiz vergleichen wir die Steuern der Schweiz mit denen in Deutschland und zeigen Ihnen, warum es sich lohnt, in der Schweiz zu arbeiten und in Deutschland zu wohnen.

Dieser Artikel ist für Menschen, die in der Schweiz arbeiten, dorthin umziehen, dort investieren oder einfach mehr über das Schweizer Steuersystem erfahren möchten. 

Das schweizerische Steuersystem

Die Schweiz hat ein mehrstufiges Steuersystem, das auf drei Ebenen erhoben wird – auf Bundesebene, Kantonsebene und Gemeindeebene. Jede dieser Ebenen hat ihre eigenen Steuersätze und -gesetze, was zu einer erheblichen Variabilität der Steuerlast führen kann, abhängig davon, wo man in der Schweiz lebt oder ein Geschäft betreibt.

Einkommensteuer

Die Einkommensteuer ist ein zentraler Bestandteil der Schweizer Steuern. Sie ist progressiv gestaltet, was bedeutet, dass die Steuerlast mit steigendem Einkommen zunimmt.

Das Besondere an der Schweizer Einkommensteuer ist ihre mehrstufige Struktur: Der Bund, die 26 Kantone und über 2200 Gemeinden erheben alle ihre eigenen Einkommensteuern, basierend auf ihren jeweiligen gesetzlichen Bestimmungen.

Dies führt dazu, dass die kombinierten Steuersätze stark variieren können, abhängig von der geografischen Lage des Steuerzahlers. 

Zur vereinfachten Darstellung zeigen wir Ihnen hier die Spitzensteuersätze der Einkommensteuer der einzelnen Schweizer Kantone für natürliche Personen in 2024.

Die Steuersätze der einzelnen Gemeinden unterscheiden sich gering vom jeweiligen Hauptort, wobei die höchsten und niedrigsten Steuersätze der Schweizer Gemeinden grob in eine Spanne von +/- 4 Prozentpunkten fallen.

Kanton	Steuersatz am Hauptort
Zug	22,2%
Appenzell Innerrhoden	23,8%
Nidwalden	24,7%
Obwalden	24,8%
Schwyz	25,3%
Uri	25,3%
Schaffhausen	29,5%
Luzern	30,6%
Appenzell Ausserrhoden	30,7%
Thurgau	32,7%
Glarus	31,9%
Graubünden	32,2%
St. Gallen	32,4%
CH-Durchschnitt	33,45%
Solothurn	33,7%
Aargau	34,5%
Freiburg	35,3%
Wallis	36,5%
Neuenburg	38,1%
Jura	39%
Zürich	39,8%
Tessin	40,1%
Basel-Stadt	40,5%
Bern	41,2%
Waadt	41,5%
Basel-Landschaft	42,2%
Genf	45%

Vermögenssteuer

Die Vermögenssteuer in der Schweiz ist eine zusätzliche Belastung für ansässige Personen, die auf ihr weltweites Vermögen erhoben wird. Dieses Vermögen kann vielfältig sein und reicht von Bankguthaben über Immobilien bis hin zu Wertpapieren und Lebensversicherungen. 

Auch hier ist das Schweizer Steuersystem progressiv, was bedeutet, dass größere Vermögenswerte einem höheren Steuersatz unterliegen. 

Wie bei der Einkommensteuer kann der Vermögenssteuersatz je nach Kanton und Gemeinde erheblich variieren. Dies stellt eine weitere Komplexität des schweizerischen Steuersystems dar, die bei der Steuerplanung zu berücksichtigen ist.

Kanton	1.000.000 CHF	5.000.000 CHF
Nidwalden	0,13%	0,12%
Obwalden	0,14%	0,14%
Schwyz	0,20%	0,20%
Uri	0,20%	0,20%
Appenzell Innerrhoden	0,23%	0,23%
Zug	0,20%	0,25%
Solothurn	0,22%	0,28%
Thurgau	0,28%	0,28%
Luzern	0,29%	0,29%
Graubünden	0,32%	0,32%
Glarus	0,35%	0,35%
Appenzell Ausserrhoden	0,40%	0,41%
Aargau	0,33%	0,41%
Schaffhausen	0,34%	0,42%
St. Gallen	0,43%	0,43%
Zürich	0,19%	0,48%
Freiburg	0,45%	0,48%
Tessin	0,49%	0,52%
Basel-Land	0,48%	0,53%
Jura	0,41%	0,53%
Bern	0,41%	0,56%
Wallis	0,53%	0,63%
Neuenburg	0,68%	0,68%
Vaud	0,65%	0,76%
Basel-Stadt	0,58%	0,81%
Genf	0,61%	0,90%

Unternehmenssteuern

Die Schweiz gilt als besonders unternehmensfreundlich, was unter anderem auf ihre attraktive Unternehmenssteuer zurückzuführen ist. Im Vergleich zu vielen anderen europäischen Ländern sind die Steuern in der Schweiz für Unternehmen in der Regel niedriger. Dies gilt sowohl für den Bundessteuersatz als auch für die kantonalen und kommunalen Steuern, die auf Unternehmensgewinne erhoben werden. 

Kanton	Steuersatz am Hauptort	Niedrigster Steuersatz in Gemeinden
Luzern	12,15%	11,22%
Schwyz	13,19%	11,75%
Zug	11,80%	11,78%
Nidwalden	11,97%	11,97%
Thurgau	13,25%	12,17%
Glarus	12,31%	12,31%
Schaffhausen	13,80%	12,4%
Uri	12,63%	12,61%
Freiburg	14,12%	12,66%
Appenzell Innerrhoden	12,66%	12,66%
Obwalden	12,74%	12,74%
Basel-Stadt	13,04%	13,04%
Vaud	14,00%	13,19%
Neuenburg	13,57%	13,57%
Genf	14,00%	13,60%
Appenzell Ausserrhoden	13,72%	13,72%
Solothurn	15,29%	13,84%
St. Gallen	14,40%	14,40%
Graubünden	14,77%	14,77%
Basel-Land	16,23%	15,12%
Jura	16,00%	15,25%
Aargau	16,30%	16,30
Wallis	12,10%	16,86%
Tessin	19,16%	17,12%
Zürich	19,65%	17,36%
Bern	18,86%	17,46%

Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer (MwSt.), in der Schweiz oft als “Value Added Tax” (VAT) bezeichnet, ist eine der wichtigsten Steuerarten, die auf die meisten Waren und Dienstleistungen im Land erhoben wird. Der Normalsatz beträgt 7,7%, was im internationalen Vergleich relativ niedrig ist und dazu beiträgt, die Kaufkraft der Verbraucher zu erhalten.

Es gibt jedoch Ausnahmen zu diesem Normalsatz. Bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie beispielsweise Lebensmittel, Bücher, Medikamente und medizinische Dienstleistungen, unterliegen einem reduzierten Steuersatz von 2,5%. Darüber hinaus gibt es auch einen Sondersatz von 3,7% für die Hotellerie.

Pauschale Besteuerung

Die Pauschalbesteuerung ist eine einzigartige Funktion des schweizerischen Steuersystems, die eine attraktive Option für bestimmte ausländische Einwohner darstellen kann, die keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausüben.

Dieses System, das in einigen Kantonen verfügbar ist, besteuert Einzelpersonen basierend auf ihrem Lebensstil und den Kosten ihrer Lebensführung in der Schweiz, nicht auf ihrem weltweiten Einkommen oder Vermögen.

Um für die Pauschalbesteuerung in Frage zu kommen, muss eine Person in der Regel erstmals in die Schweiz ziehen oder nach mindestens zehn Jahren Abwesenheit in das Land zurückkehren. Zudem darf die Person keine Erwerbstätigkeit in der Schweiz ausüben.

Die Berechnung der Pauschalsteuer basiert auf einem Vielfachen des „Mietwerts“ der Schweizer Residenz des Steuerpflichtigen oder der Miete, die der Steuerpflichtige zahlt. Dabei wird in der Regel der höhere von fünf Mietwerten oder der tatsächlich gezahlten Miete verwendet.

Die Pauschalbesteuerung ist umstritten und wurde in einigen Kantonen abgeschafft, bleibt jedoch in vielen Kantonen bestehen und kann in bestimmten Situationen eine attraktive Option darstellen.

Steuern Schweiz vs Steuern Deutschland

Die Steuern in der Schweiz unterscheiden sich in vielerlei Hinsicht signifikant von den Steuern in Deutschland. Beide Länder haben eine progressive Einkommensteuer, bei der höhere Einkommen mit höheren Steuersätzen besteuert werden, aber die Struktur und die Steuersätze unterscheiden sich teilweise signifikant.

Die föderale Struktur der Schweiz führt zu unterschiedlichen Steuersätzen zwischen den Kantonen, während Deutschland ein harmonisiertes Steuersystem mit einheitlichen Steuersätzen in allen Bundesländern hat. 

Die Schweiz erhebt zudem eine Vermögenssteuer auf das weltweite Vermögen, eine Praxis, die in Deutschland nicht existiert. 

Die Unternehmenssteuern sind in der Schweiz allgemein niedriger, was internationale Unternehmen anzieht. 

Die Mehrwertsteuer in der Schweiz beträgt 7,7%, deutlich unter dem deutschen Normalsatz von 19%. 

Schließlich bietet die Schweiz eine Pauschalbesteuerung für bestimmte ausländische Einwohner, eine Regelung, die in Deutschland fehlt.

Neben den Steuersystemen bestehen auch große Unterschiede in den Verdiensten und in der Aufteilung der Lebenshaltungskosten. Mehr Informationen dazu finden Sie in unseren ausführlichen Ratgebern:

Lebenshaltungskosten in der Schweiz

Gehalt in der Schweiz

Steuern für deutsche Grenzgänger in der Schweiz

Für Personen, die in der Schweiz arbeiten, aber in Deutschland wohnen (sogenannte Grenzgänger), gelten spezielle steuerliche Regelungen. 

Grundsätzlich gilt das Prinzip, dass das Einkommen dort besteuert wird, wo es erzielt wird. Das bedeutet, dass das in der Schweiz erzielte Einkommen in der Regel in der Schweiz besteuert wird.

Es gibt jedoch auch Ausnahmen von dieser Regel. Für Grenzgänger aus Deutschland gilt beispielsweise das sogenannte Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) für Grenzgänger zwischen der Schweiz und Deutschland. 

Nach diesem Abkommen wird das Einkommen von Grenzgängern in der Schweiz nur zum festen Quellenstersatz von 4,5% und in Deutschland zum jeweiligen Einkommensteuersatz besteuert.

Die geleistete Quellensteuer wird dabei mit der Einkommensteuer in Deutschland verrechnet.

Weitere Informationen rund um das Thema Grenzgänger Schweiz, wie die Grenzgänger Krankenversicherung, die Altersvorsorge für Grenzgänger, oder Details zu den Bewilligungen finden Sie in unsere Ratgeber: Grenzgänger Schweiz.

Steuern Schweiz: Das Fazit

Das Steuersystem der Schweiz ist einzigartig in seiner Struktur und Komplexität. Es ist wichtig, sich mit den verschiedenen Aspekten und Nuancen dieses Systems vertraut zu machen, um seine steuerlichen Verpflichtungen in der Schweiz effektiv zu erfüllen. 

Unabhängig davon, ob Sie ein Unternehmen gründen, in die Schweiz ziehen oder dort investieren möchten, ist es ratsam, professionelle Steuerberatung in Anspruch zu nehmen, um sicherzustellen, dass Sie alle Aspekte des Schweizer Steuersystems verstehen und sich daran halten.